□ 法治日報駐斯里蘭卡全媒體記者 韓博

印度總理莫迪在8月15日印度獨立日致辭中宣布，將對商品和服務(wù)稅（GST）進行改革，并力爭在今年10月的印度排燈節(jié)前實施。有媒體分析認為此舉有助于提振印度經(jīng)濟，減小美國提高關(guān)稅帶來的影響，也有媒體和專家認為，此次的稅制改革將給印度政府的財政帶來壓力，加劇政策不確定性。

當(dāng)?shù)貢r間2025年8月15日，印度新德里，印度總理莫迪在紅堡檢閱儀仗隊，慶祝印度第79個獨立日。莫迪在講話中強調(diào)建設(shè)“發(fā)達印度”，并宣布了包括下一代商品和服務(wù)稅改革及面向青年的“總理發(fā)達印度就業(yè)計劃”在內(nèi)的重大舉措。 CFP供圖

稅改力度空前

此前印度的商品和服務(wù)稅主要有四檔稅率，分別為5%、12%、18%和28%。長期以來，印度一直存在稅制過于復(fù)雜問題，而解決上述積弊是印度政府推動本次改革的重要動力之一。

去年，印度政府曾宣布焦糖爆米花將按18%征稅，而咸味爆米花稅率為5%，引發(fā)了網(wǎng)民熱議并招致民眾對現(xiàn)行稅制復(fù)雜性的尖銳批評。

印度《經(jīng)濟時報》認為，新的稅制將四檔稅率并為兩檔（5%和18%），附加少數(shù)“特別稅率”，可以讓稅制結(jié)構(gòu)更清晰。這樣商品只需在兩檔間判定，大幅減少邊界判別難題與隨之而來的爭議和訴訟。據(jù)《印度時報》報道稱，新稅制改革后，絕大部分的12%稅目將并入5%稅檔，28%稅目并入18%稅檔。

印度政府此前將煙草及煙草制品、酒精飲料、奢侈品、高排放汽車及在線游戲等歸類為“罪惡商品”，并征收較高稅收。此次稅改過程中，印度政府在5%和18%兩檔之外新增了40%的“罪惡商品稅檔”，以維持對相關(guān)商品的嚴格管控。

印度《商業(yè)標(biāo)準(zhǔn)報》報道，本次稅制改革除簡化稅制外，還將發(fā)揮糾偏倒掛的作用。

“此前的稅制常出現(xiàn)原料稅率高于成品稅率的倒掛現(xiàn)象，新的稅收政策實現(xiàn)并檔糾偏后，行業(yè)上下游稅率趨同，退款次數(shù)與等待時間會下降，財務(wù)周轉(zhuǎn)更順”，《印度時報》提到。

印度中央政府預(yù)計，稅率合理化和流程簡化將有望為經(jīng)濟帶來一定提振。

此次稅制調(diào)整，有觀點認為是印度政府長期籌謀的改革進程之一，也有觀點認為是在美國關(guān)稅背景下的應(yīng)急之舉。

《印度教徒報》報道稱，盡管印度政府稱稅制改革遇上美國關(guān)稅威脅純屬巧合，但不少機構(gòu)和分析人士認為此舉能夠幫助印度緩沖美國加稅影響。此前美國威脅要在8月27日前將印度對美出口商品的關(guān)稅提高至50%。

帶來利好消息

印度財政部長尼爾瑪拉強調(diào)，稅制改革將聚焦為普通民眾、農(nóng)民、中產(chǎn)階層與中小微企業(yè)減負，還有印度專家認為，稅制改革將為印度經(jīng)濟發(fā)展提供新動力。

印度《商業(yè)標(biāo)準(zhǔn)報》專門梳理稅改后“可能變便宜”的品類，涵蓋家電、手機、日用品等，并預(yù)測稅改將降低民眾生活成本。

近日，尼爾瑪拉在會見各邦政府代表時，介紹了政府對商品及服務(wù)稅制度進行全面改革的計劃，其中包括大幅降低稅率和減輕企業(yè)的合規(guī)負擔(dān)。尼爾瑪拉表示，下一代商品及服務(wù)稅建立在結(jié)構(gòu)性改革、稅率合理化和生活便利這三大支柱之上。

《路透社》報道，乘用車稅率下調(diào)的預(yù)期帶動汽車股大漲，市場解讀為對耐用品與可選消費的直接提振。

《金融快報》報道，改革前印度乘用車需繳納28%的商品及服務(wù)稅，此外還需繳納1%至22%不等的補償性附加稅。改革后，稅率將有望從28%降至18%，預(yù)計車價可下降7%至10%，將明顯提升民眾對車輛的負擔(dān)能力。

據(jù)印度財政部提交的報告顯示，乘用車稅收優(yōu)化后將大幅提振掀背車、緊湊型SUV、通勤摩托車和踏板車等細分市場，這些細分市場占據(jù)了印度汽車市場的大部分份額。

印度《經(jīng)濟時報》報道，根據(jù)提案，個人健康與人壽保險保費“將從18%降至5%或免稅”，將有助于擴大社會保險覆蓋面。

有分析稱，稅改有望抬升印度GDP增速約0.6個百分點并緩解通脹。《印度快報》與《商業(yè)標(biāo)準(zhǔn)報》稱，稅改在短期內(nèi)可為家庭釋放部分可支配收入并帶來約2萬億盧比（約合240億至2400億美元）的消費拉動。

《印度時報》報道，執(zhí)政黨已經(jīng)開始強化相關(guān)宣傳，借稅改政策宣傳“更繁榮的排燈節(jié)”，強調(diào)執(zhí)政成效，以回應(yīng)反對派的質(zhì)疑。

挑戰(zhàn)不容忽視

當(dāng)前印度媒體專家也有觀點認為，此次稅制改革會對企業(yè)運營帶來一定挑戰(zhàn)，同時也將帶來短期財政沖擊和長期稅基擴大的博弈。

《印度快報》報道稱，商品及服務(wù)稅制度改革方案大概率將于本財年中期啟動，已有多個邦政府對此表示擔(dān)憂，擔(dān)心一旦新一輪改革生效，各邦的稅收份額將大幅減少。

由于商品及服務(wù)稅是印度政府主要的收入來源，這項減稅計劃將帶來較大成本消耗。路透社援引印度IDFC銀行的數(shù)據(jù)報道稱，此次減稅可能使印度邦政府和中央政府損失200億美元。

《印度快報》稱，大多數(shù)主要邦的損失可能在700億至900億盧比之間（約合84億至108億美元），各邦擔(dān)心，由于稅收籌集能力有限，每年的稅收損失可能導(dǎo)致其用于社會發(fā)展和政府行政管理的資金減少。

有邦政府官員向印度媒體表示，汽車、水泥等建筑材料以及家電是大多數(shù)州商品及服務(wù)稅收入的主要來源，而這三類商品的稅率都將降至18%，這會導(dǎo)致地方政府遭受明顯的收入損失。該官員還表示，由于產(chǎn)銷鏈的問題，商品及服務(wù)稅下調(diào)很可能最終并不能給終端消費者帶來太多實惠。

跨國會計與咨詢公司Forvis Mazars印度辦事處負責(zé)人斯里瓦斯塔瓦表示，新政策出臺后，企業(yè)需要重新評估所有產(chǎn)品線的定價，調(diào)整分銷商布局。稅率調(diào)整時，企業(yè)已有的庫存往往會帶來實際問題和挑戰(zhàn)。

印度知名律師事務(wù)所——拉克什米庫馬蘭律師事務(wù)所執(zhí)行合伙人梅赫塔表示，政府需要提前通知、提供明確的指導(dǎo)方針和合理的窗口期，以便企業(yè)作出必要的改變。

西方媒體發(fā)文提示印度稅改將帶來財政風(fēng)險與市場波動。路透社稱“債券收益率上行、財政可持續(xù)性受關(guān)注”，彭博專欄則質(zhì)疑“政治沖動大于技術(shù)考量”。