法治日?qǐng)?bào)全媒體記者 劉欣 

近期，國(guó)家稅務(wù)總局長(zhǎng)治市稅務(wù)局稽查局依法查處了潞城市雨田實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司第一加油站偷稅案件。經(jīng)查，2021年至2023年，該加油站通過(guò)個(gè)人銀行賬戶收款、在賬簿憑證上少列收入等手段隱匿銷售收入進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳增值稅等稅費(fèi)款308.12萬(wàn)元。2025年3月，長(zhǎng)治市稅務(wù)局稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)該加油站追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)662.45萬(wàn)元。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫(kù)。 

庫(kù)存異常牽出偷稅疑點(diǎn) 

長(zhǎng)治市稅務(wù)局稽查局結(jié)合大數(shù)據(jù)有關(guān)線索，在分析潞城市雨田實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司第一加油站納稅申報(bào)月報(bào)表中進(jìn)油量、銷售量和庫(kù)存量時(shí)，發(fā)現(xiàn)該加油站賬面的庫(kù)存量余額明顯偏大。按照常理，油品儲(chǔ)存受罐體容量和資金占用等因素制約，一般不會(huì)長(zhǎng)期保持過(guò)高的庫(kù)存量，與行業(yè)內(nèi)同類企業(yè)的正常庫(kù)存量相比，這樣的庫(kù)存也不合理。 

經(jīng)檢查人員進(jìn)一步分析，還發(fā)現(xiàn)該加油站向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的開(kāi)票收入波動(dòng)較大、未開(kāi)票收入遠(yuǎn)低于周邊同規(guī)模加油站等疑點(diǎn)。結(jié)合上述情況，稽查部門依法啟動(dòng)程序?qū)υ撈髽I(yè)開(kāi)展檢查。 

實(shí)地檢查發(fā)現(xiàn)作弊端倪 

檢查人員帶著疑點(diǎn)到該加油站進(jìn)行實(shí)地檢查。在財(cái)務(wù)室，該企業(yè)提供的賬簿資料完整規(guī)范，現(xiàn)金日記賬和銀行存款賬記錄清晰，資金、收入等相關(guān)科目核算規(guī)范，乍看一下也沒(méi)發(fā)現(xiàn)異常。 

在現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，檢查人員注意到該加油站位于人流較多的市中心，車流量較大，站內(nèi)有6個(gè)加油機(jī)12條加油槍。因其油價(jià)比周邊其他油站都低，加油車輛絡(luò)繹不絕且司機(jī)加油時(shí)絕大部分通過(guò)掃描二維碼付款。經(jīng)檢查人員掃描加油站二維碼，發(fā)現(xiàn)收款方為個(gè)人，而非加油站對(duì)公賬戶。 

在進(jìn)一步核查中，檢查人員發(fā)現(xiàn)，該加油站通過(guò)移動(dòng)支付方式收取的加油款既沒(méi)有在賬簿中記載，也沒(méi)有在其對(duì)公賬戶的流水中發(fā)現(xiàn)相關(guān)記錄，更沒(méi)有找到其向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的痕跡。 

追蹤資金鎖定隱匿收入 

針對(duì)上述疑點(diǎn)，檢查人員順藤摸瓜，隨即依法查詢?cè)摷佑驼緦?duì)公賬戶和法定代表人謝華飛等相關(guān)個(gè)人的銀行賬戶流水，同時(shí)結(jié)合加油站向相關(guān)部門報(bào)送的與庫(kù)存相關(guān)的報(bào)表、裝卸油記錄臺(tái)賬、油罐管理安全臺(tái)賬等相關(guān)信息，在對(duì)關(guān)聯(lián)的7個(gè)銀行賬戶的上萬(wàn)條數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)仔細(xì)甄別、比對(duì)、分析后，檢查人員逐漸還原了雨田實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司第一加油站稅收違法的事實(shí)真相。 

該加油站通過(guò)移動(dòng)支付二維碼綁定員工個(gè)人銀行卡收取加油款，每日結(jié)算清點(diǎn)后，將當(dāng)日的加油款轉(zhuǎn)至法定代表人謝華飛的個(gè)人銀行卡，隱匿的加油款不計(jì)入賬簿憑證、不進(jìn)行納稅申報(bào)。每月僅向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)開(kāi)票收入和收取現(xiàn)金的未開(kāi)票銷售收入，以達(dá)到少繳稅款的目的。 

賬外收入終被依法查處 

掌握了全部證據(jù)后，檢查人員依法對(duì)涉案企業(yè)法定代表人謝華飛進(jìn)行詢問(wèn)，面對(duì)詳實(shí)的證據(jù)，他承認(rèn)通過(guò)第三方平臺(tái)收取加油款、隱匿收入的違法事實(shí)。檢查人員向其耐心講解政策規(guī)定和法律后果，在提出合規(guī)經(jīng)營(yíng)建議后，謝華飛說(shuō)自己為了能少繳點(diǎn)稅，動(dòng)了歪心思，私下收錢，誰(shuí)知偷雞不成蝕把米，對(duì)自己的違法行為深感后悔，愿意補(bǔ)繳稅款并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。 

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 

針對(duì)潞城市雨田實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司第一加油站的違法行為，長(zhǎng)治市稅務(wù)局稽查局依法將其定性為偷稅，作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)662.45萬(wàn)元的處理處罰決定。